Договор мены автомобилей между физическими лицами

Договор обмена товарами: что прописать, как платить налоги + шаблон

Предприниматели могут работать по бартеру — платить продавцу не деньгами, а своим товаром. Так можно, если оба согласны. Бартер товаров оформляют договором мены.

На какой бартер подойдёт договор мены

По договору мены предприниматели могут обмениваться только товарами. То есть продуктами, стройматериалами, мебелью и машинами. А вот услугами, дебиторкой и товарными знаками — нет.

✅ Представим, что ИП Иванов хочет закупить у ИП Петрова джем для завтраков в своей кофейне. У Иванова нет денег на расчётном счёте. Он предлагает Петрову расплатиться партией кофейных зёрен, и тот соглашается. Это бартер товаров, его оформляют договором мены.

❌ Если Иванов предложит расплатиться услугой кейтеринга для корпоратива Петрова, договор мены не подойдёт. На обмен услугами надо заключить достаточно заковыристый договор. Юристы называют его «смешанный договор купли-продажи и оказания услуг». Его отличие в том, что товар можно взять, а от услуг отказаться и потребовать деньги. И весь смысл бартера пропадает.

Обмен товарами бывает двух видов:

— Равноценный — когда стоимость товаров примерно одинаковая. Здесь стороны ничего друг другу не платят;

— Неравноценный — если один товар дороже другого. Тогда одна сторона доплачивает разницу в цене.

С договора мены предприниматель платит налог, как будто он продал товар за деньги. Про учёт бартера на УСН расскажем ниже.

О чём договориться при обмене товарами

Чтобы бартер состоялся, надо подписать договор мены, составить спецификации и передать товары по накладным. Заполним все документы вместе.

Проверить в договоре надо следующее.

Предмет договора

Предмет — это по поводу чего стороны договорились.

Предмет пишут в первом пункте договора. По договору мены предприниматели обмениваются товарами насовсем. В тексте это будет звучать так:

В соответствии с настоящим договором каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороне один товар в обмен на другой.

Каждый предприниматель считается продавцом своего товара и покупателем встречного. На деле это значит, что если в товаре найдётся брак, включатся правила для купли-продажи. Поставщик бракованного товара будет обязан заменить его на нормальный или компенсировать ремонт.

Описание товаров

Из договора мены должно быть понятно, какими товарами обмениваются.

Подробно расписать товар удобнее в отдельном документе — спецификации. Товаров у нас два, поэтому спецификацию заполняют на каждый. Под каждой спецификацией оба предпринимателя расписываются.

Для образца мы заполнили спецификацию на кофейные зёрна. Спецификация на джем будет такая же.

Если из договора непонятно, каким товаром меняются, бартер считается несогласованным. Любая сторона может в любой момент дать заднюю без штрафов и пени. Но тут может выйти так, что один товар уже отдали. Его надо вернуть. Или заплатить деньгами — если товар уже переработали, например, пустили джем на пирожки.

Товары равноценны или нет

По умолчанию товары на бартер равноценны. Даже если их стоимость не совпадает цифра в цифру.

Кофейные зёрна из нашего примера по спецификации стоят 50 000 ₽. Представим, что партия джема вышла на 48 500 ₽. Разные цены — это не значит, что за более дорогой товар надо доплачивать. Джем и зёрна в нашем случае равноценны.

Для страховки пишем такую фразу:

Товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными, мена товаров производится без доплаты.

❗ Чтобы товары считались неравноценными, это нужно прямым текстом прописать в договоре. Плюс указать, сколько и в какой срок сторона доплачивает. К примеру, пишем в спецификациях, что зёрна стоят 50 000 ₽, а джем 30 000 ₽. И получатель зёрен обязан доплатить 20 000 ₽.

В договоре это условие будет выглядеть так:

Сторона-2 обязуется перечислить Стороне-1 разницу в стоимости обмениваемого товара в сумме 20 000 рублей в течение двух дней с момента подписания настоящего договора.

Если получатель дорогого товара затянет с доплатой, на долг набегут проценты по ключевой ставке, начиная со следующего дня после поставки.

Кто платит за доставку и упаковку

По умолчанию каждая сторона несёт все расходы по передаче своего товара.

Например, Иванов обязан сам оплатить перевозку товара до склада Петрова. А Петров — перевозку и упаковку банок в специальную тару для стекла.

Но если нужно, все расходы можно переложить на одну из сторон. Например, Иванов привозит зерна и на своей машине забирает джем.

Срок передачи и место доставки

Товарами можно обменяться в один день или в разные сроки. К примеру, Иванов привозит зёрна сейчас, а Петров свой товар только через месяц. Так можно. По месту доставки тоже договариваются.

Сторона-1 обязана доставить товар до 30 июля 2021 года Стороне-2 по адресу склада: г. Екатеринбург, улица Ленина, дом 5.

Такой же пункт будет для доставки второго товара.

На передачу каждого товара оформляют товарную накладную.

Момент поставки товаров очень важен.

Если товары доставляют не одновременно, возникает так называемое встречное исполнение. И тут срабатывает такое правило. Если первый товар опаздывает, доставку второго товара можно отложить или вообще отменить бартер. При одномоментном бартере отказаться от товара на ходу нельзя.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как платить налог при обмене товарами

Полученный по бартеру товар предприниматель обязан включить в доход по УСН — ст. 154 НК РФ.

Цену товара берут из договора. Если её нет, смотрят рыночную на такой товар и берут ее. Продажу заносят в КУДиР в дату поставки товара по накладной.

К примеру, Иванову 5 августа 2021 привезли джем на 48 500 ₽. В этот же день он внесёт 48 500 ₽ в книгу.

Предприниматели на УСН Доходы минус расходы могут списать отданный по бартеру товар в расходы при соблюдении общих условий. Подробно про учёт расходов мы рассказывали в отдельной статье.

Статья актуальна на 01.07.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Договор обмена автомобилями между физическими лицами

Конечно, самый лучший способ обменять свое транспортное средство – получить за него деньги. Однако на практике можно столкнуться с несколькими случаями, когда автовладельцам гораздо выгоднее не продавать свое авто, а поменять его на другую машину.

  1. Когда выгоднее заключить договор обмена
  2. Как правильно оформить обмен автомобилей
  3. Как происходит обмен авто по договору мены
  4. Документы для оформления обмена авто
  5. Оформление обмена автомобилями по договору купли-продажи
  6. Документы для перерегистрации авто
  7. Как составить соглашение об обмене автомобилями между гражданином и юридическими лицами
  8. Обязательные условия, которые должны содержаться в соглашении
  9. Какая последовательность совершения операций по сделке

Когда выгоднее заключить договор обмена

На самом деле автолюбитель может столкнуться с несколькими ситуациями, когда ему намного выгоднее обменять свое транспортное средство на аналогичное, а не продавать его:

  1. Если автовладельцу тяжело продать свою машину. Для этого может быть несколько причин, к примеру, если автомобиль редкий, неликвидный, не пользуется популярностью или просто сейчас не сезон. В таком случае собственник может обменять свое транспортное средство на другой, более популярный автомобиль. Если основная задача автовладельца заключалась в получении денег, заключительный этап этой сделки – продажа полученного по договору обмена авто.
  2. В автосалоне действует программа трейд-ин. В таком случае собственник транспортного средства может обменять свое авто на новую или более свежую машину, не занимаясь ее продажей. Для этого достаточно приехать в автосалон и обменять свой старый автомобиль на новый.
  3. Третий вариант носит название – ключ в ключ. В этом случае собственник транспортного средства осуществлять обмени своего автомобиля на аналогичную машину, без каких-либо доплат. Возможно и оформление передачи права собственности на транспорт с доплатой в ту или иную сторону сделки.
  4. Последствий вариант – если у владельца автомобиля нет возможности продать машину и потом некоторое время ходить пешком. То есть, ему нужно продать один транспорт и сразу же пересесть за руль другого.

Как правильно оформить обмен автомобилей

На практике собственники автомобилей, которые решили обменяться своими транспортными средствами, могут выбрать один из трех удобных для них вариантов оформления данной сделки.

  1. Генеральная доверенность. Несмотря на то, что генеральная доверенность практически потеряла свою популярность, некоторые автовладельцы до сих пор меняются своими машинами путем оформления этого документа. Как показывает практика это самый опасный и неудобный способ оформления обмена машин между их собственниками.
  2. Второй вариант – заключение договора мены.
  3. Третий – оформление обмена транспортными средствами с помощью договора купли-продажи.
Читайте также  Как зарегистрировать мотоцикл без документов в России

Как происходит обмен авто по договору мены

В соответствии с нормами российского законодательства, заключение договора мены допускается при оформлении различных способов обмена автомобилей. Это может как обмен машин с сохранением регистрационных номерных знаков, передача автомобилей новым собственникам без доплат или с доплатой тому или иному участнику сделки.

Как правило, обмен транспортными средствами по договору мены осуществляется между знакомыми. Однако нередко встречаются случаи, когда автовладелец ищет нового собственника своего автомобиля, а заодно и свою новую машину, через интернет или по объявлениям.

К примеру, такой собственник может подать объявление о продаже своего автомобиля и приписать, что он готов осуществить обмен с доплатой или ключ в ключ. Как правило, на такие объявления откликается гораздо больше людей, чем на аналогичные рекламы о продаже авто.

Остановившись на выгодном для себя варианте обмена, автовладелец может договориться с потенциальным участником сделки, встретиться с ним и осмотреть автомобиль. Если состояние транспортного средства его утраивает, можно договориться о заключении договора мены.

Договор мены транспортных средств должен быть заключен в трех экземплярах. По закону, нотариальное удостоверение такого документа не требуется, однако лучше всего обратиться к этому специалисту, чтобы убедиться в законности и юридической чистоте сделки.

После заключения договора мены, автомобилисты обмениваются машинами, всеми документами, ключами. Право собственности автомобилем переходит к новому собственнику сразу же после подписания всех документов.
Далее автовладелец должен обратиться в любое удобное для него отделение МРЭО ГИБДД для переоформления автомобиля на себя.

Документы для оформления обмена авто

Чтобы осуществить обмен транспортными средствами на основании договора мены и зарегистрировать свое право в отделении ГИБДД, новый собственник должен предоставить сотруднику следующий пакет документов:

  1. Паспорт технического средства, свидетельство о постановке авто на учет.
  2. Удостоверение личности заявителя – паспорт гражданина Российской Федерации.
  3. Полис обязательного страхования ОСАГО.
  4. Договор мены.

Оформление обмена автомобилями по договору купли-продажи

Существует и иной вариант обменяться автомобилями – заключить договор купли-продажи. В этом случае сторонам также потребуется заключить три экземпляра документа, так как один из них останется на хранении в отделении ГИБДД в качестве подтверждения права собственности на автомобиль.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему — просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (812) 507-64-25 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

В соответствии с нормами гражданского законодательства, при заключении договора купли-продажи транспортных средств оплата обязательно должна быть осуществлена в денежной форме. Именно по этой причине в договор необходимо внести сумму, в которую собственник оценивает свое транспортное средство. Кроме того, с другого участника сделки нужно взять расписку.

Несмотря на тот факт, что никаких расчетов по договору купли-продажи не происходит, оба участника сделки все равно должны написать расписки. Эта норма обусловлена требованиями налогового законодательства.

Право собственности на транспортное средство переходит с момента подписания договора купли-продажи. Сразу же после этого стороны обмениваются автомобилями, ключами и документами.

Затем автовладелец должен приехать в отделение МРЭО ГИБДД для переоформления транспортного средства на свое имя.

Документы для перерегистрации авто

Чтобы переоформить на себя машину, полученную в результате обмена транспортными средствами, новый собственник должен предоставить в отделение дорожной инспекции следующий пакет документов:

  1. Паспорт технического средства.
  2. Свидетельство о постановке транспортного средства на учет.
  3. Полис страхования ОСАГО.
  4. Договор купли-продажи с подписями обеих сторон сделки.

Как составить соглашение об обмене автомобилями между гражданином и юридическими лицами

Чаще всего оформление сделки по обмену автомобилями происходит путем составления соответствующего соглашения. По нормам российского законодательства, факт передачи транспортного средства в собственность должен быть оформлен в письменной форме, в противном случае такая сделка считается недействительной.

Если заключение сделки между физическими лицами, как правило, не вызывает у сторон никаких затруднений и зачастую оформляется даже без помощи специалиста, то при обмене транспорта между гражданином и юридическим лицом могут возникнуть некоторые проблемы.

В частности соглашение, составленное между такими участниками сделки, соглашение должно иметь некоторые особенности:

  1. В водной части документа обязательно должна содержаться информация не только о названии организации, но и лица, которое уполномочено подписать этот договор. А если оформлением сделки в ГИБДД будет заниматься другой сотрудник компании, у него обязательно должна быть доверенность на право совершения таких действий.
  2. В соглашении обязательно должен быть обозначен срок его действия.
  3. В договоре должна быть запись об ответственности, о правах и обязанностях сторон. Помимо этого в соглашении необходимо указать порядок передачи автомобилей новым собственникам.
  4. Обязательно должен иметься пункт о том, при каких условиях договор может быть расторгнут, а также о различных форс-мажорах.
  5. В соглашении должны быть указаны сведения о гарантийном сроке, в течение которого сторона, осуществившая передачу транспортного средства новому владельцу, несет ответственность за все возможные поломки автомобиля, не зависящие от условий его эксплуатации.
  6. Договор должен быть заверен подписями руководителей организации и печатью юридического лица.
  7. В случае с оформлением соглашения между физическими и юридическими лицами обязательна нотариальная заверка документа.

К договору обязательно нужно приложить:

  1. Акт приема-передачи транспортного средства.
  2. Акт технического состояния авто.
  3. Паспорт технического средства.

Обязательные условия, которые должны содержаться в соглашении

Помимо вышеперечисленных условий, гражданским законодательством определяется целый ряд обязательных условий, которые должны быть соблюдены при составлении соглашения об обмене транспортными средствами. К таким условиям можно отнести:

  1. Наличие реквизитов сторон. При оформлении сделки между физическими лицами обязательно наличие их паспортных данных.
  2. В соглашении обязательно должно содержаться полное описание транспортного средства, в частности, его уникальный вин-номер, марка, модель машины, а также прочие технические характеристики.
  3. В договоре должен быть приведен алгоритм расчетов, если стороны обмениваются автомобилями с условием доплаты. В такой ситуации также обязательно указание сроков, в течение которых должен быть осуществлен перевод денежных средств.
  4. Еще одно обязательное условие – наличие в документе алгоритма совершения обмена. Должна быть информация о сроках и переходе права владения автомобилями.

В том случае, если оформление такой сделки осуществляется по генеральной доверенности, необходимо особое внимание уделять полномочиям представителя по этому документу. Основным условием для действительности генеральной доверенности является:

  1. Дата выдачи этого документа и срок его действия.
  2. Наличие подписи доверителя и доверенного лица.
  3. Наличие прописанного права доверенного лица заключать соглашения о мене транспортных средств и осуществлении денежных расчетов в том случае, если сделка совершается с доплатой.

Какая последовательность совершения операций по сделке

Чтобы осуществить обмен транспортного средства на иной автомобиль, автовладелец должен соблюдать определенную последовательность действий.

  1. После того, как потенциальный клиент на обмен транспортного средства будет найден, его автомобиль и все имеющиеся документа тщательно проверены, автолюбитель должен убедиться в наличии у второй стороны сделки права собственности. После этого между участниками обмена заключается договор мены или договор купли-продажи.
    При заключении соглашения с доплатой обязательно наличие расчетов и сроков, в течение которых вторая сторона сделки должна внеси оставшийся платеж. При отсутствии такого алгоритма денежные средства должны быть переданы или до обмена автомобилями или сразу после него.
  2. Соглашение об обмене транспортными средствами составляется в трех идентичных экземплярах, подписывается всеми участниками сделки. Нотариальное заверение договора между физическими лицами не требуется.
  3. После обмена автомобилями, передачи ключей и документов, новые собственники должны обратиться в ближайшее отделение МРЭО ГИБДД для переоформления транспорта на свое имя.

По закону, право собственности на транспортные средства возникает сразу же после подписания документов об обмене или купле-продаже автомобилей. Соответственно, у новых собственников есть всего десять дней, чтобы поставить свои машины на регистрационный учет в отделении ГИБДД.

Договор мены автомобилей между физическими лицами

В общем смысле под договором мены понимается соглашение сторон, заключенное в письменном виде, о передаче предмета в собственность в обмен на другой предмет. Все большую популярность приобретает договор мены авто как между физическими лицами, так и между физическим и юридическим лицами.

Общее понятие договора мены транспортных средств

Данный типовой договор может быть применен в нескольких случаях:

  1. Большие затраты времени на попытки продажи своего автомобиля.
  2. Trade-in – система обмена старого авто на новое из салона.
  3. Возможность обмена автомобилей одного класса (равнозначных по цене) без затрат времени и наличных денежных средств по бартерному принципу.
  4. Возможность процесса смены автомобиля с доплатой на более дорогой или получения дополнительной выручки при обмене на более дешевый.
Читайте также  Генеральная доверенность на автомобиль с правом продажи

Виды обменов между физическими лицами:

  1. Ключ в ключ (без доплат): ключевой момент сделки – указание условно определенной стоимости по договоренности сторон (должна быть равнозначна). Отсутствие этого пункта может вызвать требование контролирующих органов о доначислении налога на доход согласно действительной рыночной стоимости того или иного автотранспорта.
  2. С доплатой: при неравнозначном обмене обязательным условием является порядок взаиморасчетов по сделке. При наличных расчетах сторонами составляется расписка в произвольной письменной форме (нет обязанности нотариального заверения), в которой отображается переданная сумма и причины передачи денег. Эта расписка необходима к предъявлению в налоговые органы получателем денежных средств.

  1. Минимизация рисков – в договоре четко описаны все условия, в том числе и сумма доплат (при их наличии).
  2. Заключенное в письменном виде типовое соглашение – условие для оформления нового автомобиля в собственность.
  3. Налогообложение – отсутствие реализации авто позволяет не платить налог с дохода от продажи.

Обязательные условия соглашения

  1. Реквизиты сторон – при заключении сделки между физическими лицами обязательным является указание паспортных данных.
  2. Полное описание транспортных средств (уникальный VIN-номер, марка и модель автомобиля, технические характеристики).
  3. Алгоритм расчетов при наличии доплаты, указание сроков перечисления денежных средств.
  4. Алгоритм совершения обмена – сроки, переход права владения.
  5. Дополнительно следует указать пункт-подтверждение от собственников, что передаваемый автотранспорт ничем не обременен.

Кроме собственников, сделка может быть осуществлена с использованием генеральной доверенности. В этом случае следует обратить внимание на полномочия представителя согласно предоставленной доверенности. Ее основными условиями являются: дата выдачи и срок действия, подписи доверителя (владельца обмениваемого транспортного средства) и доверенного лица, право доверенного лица заключать соглашения мены и осуществлять денежные расчеты в случае совершения сделок с доплатой.

Последовательность операций по сделке

  1. После поиска потенциального клиента на обмен и проверок его автомобиля, документов, подтверждения собственности или наличия генеральной доверенности, заключается типовой договор обмена автомобилями между физическими лицами (условия зависит от вида сделки – с доплатой или равнозначность обмениваемых объектов). В соглашении с доплатой может быть указан порядок расчетов. При отсутствии прописанного алгоритма деньги передаются непосредственно до или после сделки.
  2. Соглашение составляется в письменном виде в трех экземплярах и подписывается всеми участниками.Не требуется нотариальное заверение соглашения.
  3. После обмена транспортными средствами, документами и ключами происходит перерегистрация права собственности в ГИБДД. Право владения автотранспортом переходит одновременно участникам сделки после подписания соглашения.

Перечень необходимых документов для перерегистрации:

  1. Документы на автотранспорт – ПТС и свидетельство о регистрации.
  2. Документ, удостоверяющий личность (оригинал).
  3. Полис обязательного страхования ОСАГО.
  4. Заключенное в письменном виде соглашение мены.

Заключение

Соглашение мены – удобный и современный инструмент проведения сделок с транспортными средствами. Его заключение не требует значительных затрат времени (отсутствие нотариального заверения). Кроме того, появляется возможность выбрать желаемый автомобиль и осуществить обмен в кратчайшие сроки без мониторинга рынка потенциальных покупателей на свое транспортное средство. Однако чтобы сократить риски мошенничества, необходимо предварительно подготовиться – изучить историю транспортного средства и порядок составления самого договора.

Обмен недвижимостью с родственником

Как произвести обмен недвижимостью с родным братом (оба объекта в собственности более 5 лет)? Стоимость объектов разная. Через два договора дарения или через договор мены?

В данном случае законными будут оба предложенных варианта. Оба договора — и дарение, и мена — являются гражданско-правовыми сделками, используются, чтобы юридически оформить переход права на недвижимое имущество. На практике договор дарения чаще заключается между близкими людьми, родственниками.

Поскольку предметом сделок дарения и мены являются объекты недвижимости, то переход права собственности на каждый объект требует обязательной государственной регистрации в Росреестре с внесением записи в ЕГРН, с уплатой физическим лицом госпошлины за каждый объект в размере 2 тыс. руб. (пп. 22 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса РФ, ст. 131 Гражданского кодекса РФ).

Главное при выборе договора учесть, чтобы тип договора соответствовал реальным правоотношениям, которые вы хотите зафиксировать со своим братом. От этого зависит, правовые нормы каких глав ГК РФ будут применятся: гл. 32 (к договорам дарения) или гл. 30-31 (к договору мена), а также какие правовые последствия могут возникнуть в случае возможного судебного спора.

Содержание

Оформление взаимных договоров дарения: на что обратить внимание

При оформлении вами взаимных договоров дарения вместо заключения договора мены надо обратить внимание на следующие моменты.

1. По договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность (ст. 572 ГК РФ). При заключении договора дарения даритель не имеет право требовать встречного представления обязательств. Таким образом, даритель не получает финансовых выгод от передачи второй стороне своей недвижимости.

2. Юридически два заключенные договора дарения недвижимости независимы друг от друга. Расторжение одного из них, признание его недействительным (например, отказ дарителя передать в виде дара свою недвижимость или расторжение одного из договоров дарения) никак не влияет на действительность заключенного второго договора дарения недвижимости.

3. В п. 1 ст. 572 ГК РФ указано, что при наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением. К такому договору могут быть применены нормы о притворности сделки. А притворная сделка, т.е. сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна (п. 2 ст. 170 ГК РФ).

Таким образом, квалифицирующим признаком дарения является безвозмездный характер передачи недвижимости, который заключается в отсутствии встречного представления. Любое встречное представление со стороны одаряемого делает договор дарения недействительным. К слову, по судебной практике, чтобы представление считалось встречным, оно не обязательно должно быть предусмотрено тем же договором, что и первоначальный дар, а может быть предметом отдельной сделки. Тогда в судебном процессе заинтересованной стороной доказывается причинная обусловленность дарения встречным представлением со стороны одаряемого.

4. Поскольку даритель действует безвозмездно и бескорыстно, законодательством предусмотрено несколько оснований, при которых даритель имеет право отказаться от исполнения обещанного дарения или отменить и требовать назад подаренное имущество (ст. 577-578 ГК РФ)

5. Согласно п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, является его собственностью, поэтому на приобретенную недвижимость по договору дарения не распространяется режим общей совместной собственности, т.е. у супруги одаряемого не появляется прав на ½ долю подаренной недвижимости. На практике именно с этой целью часто заключают договор дарения — исключить права супруги одаряемого на недвижимость.

6. По вопросу налогообложения: по общему правилу, при расчете налогооблагаемой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п.1 ст. 210 НК РФ), поэтому одаряемый, получивший в дар недвижимость, получает доход в натуральной форме и должен оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Расчет налогооблагаемой базы проводится от кадастровой стоимости подаренной недвижимости. Об этом не следует забывать, обдумывая переоформление недвижимости через дарение.

Если же даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами), то доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В рассматриваемом случае дарение планируется между родными братьями, поэтому одаряемый, получивший в дар недвижимость, будет освобожден от уплаты НДФЛ.

7. В случае признания одного из дарителей банкротом присутствует существенный риск признания договора дарения недвижимости недействительным. Недействительными могут признаваться договоры, заключенные за три года до начатого процесса банкротства гражданина, поскольку с правовой точки зрения такие договоры причиняют вред кредитору и отражаются на его финансовом положении.

Случаи аннулирования дарения между гражданами возникают на основании ст. 61.2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Договор дарения часто используется банкротами как нехитрая попытка спасти имущество при банкротстве, вывести его из конкурсной массы. При этом дарители забывают о том, что в рамках конкурсного производства временные управляющие проявляют особую бдительность к любым безвозмездным сделкам, совершенным банкротом. В результате у них есть возможность в судебном порядке требовать отмены договора дарения и возврата в конкурсную массу полученного по недействительной сделке имущества.

Читайте также  Какие копии документов нужны для регистрации автомобиля

По сложившейся судебной практике с очень высокой долей вероятности суды отменяют сделки дарения между заинтересованными лицами — близкими родственниками, совершенные до или во время процесса банкротства одного из них.

8. Именно по этим причинам на рынке недвижимости, в случае последующей реализации одаряемым-собственником своей недвижимости, потенциальные покупатели (а особенно их ипотечные банки и страховые компании) не жалуют объекты недвижимости, где документом-основанием указан «свежий договор» — договор дарения между близкими родственниками, что может сказываться на сроках и стоимости продажи таких объектов. И этот момент рекомендуем учитывать при выборе способа переоформления недвижимости.

Вы также можете прочитать подробную статью юриста, размещенную на нашем сайте, о дарении квартиры близкому родственнику.

Особенности договора мены

Что касается правовой природы договора мены, то по такому договору каждая из сторон обязуется передать в собственность другой стороны один товар в обмен на другой. К договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже (гл. 30 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен (ст. 567 ГК РФ).

Особенность предмета договора мены заключается в том, что один объект обменивается на другой, а не на деньги. То есть при мене объектов недвижимости каждый из них рассматривается как продаваемый товар. А оплачивается этот объект не деньгами, а предоставлением другого объекта в натуре.

Как указано в рассматриваемом случае, стоимости объектов недвижимости разные, но не указано: планируется ли одним из братьев произвести доплату, чтобы уравнять стоимости объектов недвижимости. Согласно п. 1 ст. 568 ГР РФ, если из договора мены не вытекает иное, товары, подлежащие обмену, предполагаются равноценными. Стороны договора полностью свободны в формулировках условия договора и подчиняются основополагающему принципу свободы договора (ст. 421 ГК РФ).

Поэтому в договоре мены вы можете предусмотреть, что обмениваемые объекты недвижимости равноценны, или, наоборот, признать их неравноценными, тогда сторона, передающая объект, цена которого ниже цены объекта, предоставляемого в обмен, должна оплатить разницу в ценах (п. 2 ст. 568 ГК РФ).

Поскольку договор мены всегда носит возмездный характер (независимо от того, была мена осуществлена с доплатой или нет), то на недвижимость, приобретенную супругом-менщиком по сделке, распространяется режим общей совместной собственности супругов, а у супруги (в случае отсутствия брачного договора) появляются права на ½ долю в праве собственности этой недвижимости (ст. 253 ГК РФ и ст. 34 СК РФ).

Право собственности на обмениваемые объекты у сторон возникает после исполнения обязательств по взаимной передаче товара обеими сторонами (ст. 570 ГК РФ).

В случае признания в судебном порядке договора мены недействительным общим последствием недействительности сделок является двусторонняя реституция (т.е. каждому из участников мены возвращается то, что он передал), если закон не предусматривает иных последствий их недействительности. В случае невозможности возвратить полученное в натуре возмещается его стоимость в деньгах (п. 2 ст. 167 ГК РФ).

Вышеуказанные правовые последствия при мене существенно отличаются от признания недействительным договора дарения, когда одаряемый вынужден отдать подарок, но претендовать на возмещение его стоимости не может.

Что касается вопроса по уплате НДФЛ при заключении договора мены, то согласно письму ФНС России, размещенному на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4005413/), в соответствии с положениями п. 3 ст. 38 и п. 1 ст. 39 НК РФ передача одного товара в обмен на другой является реализацией. Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар.

Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества. Если при обмене имущества одной из сторон договора мены была получена доплата (оплата разницы в ценах обмениваемых товаров), сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы (см. письмо ФНС России от 27.11.2012 N ЕД-4-3/19911@ «Об обложении налогом на доходы физических лиц операций мены»).

Другими словами, каждая сторона договора мены получает доход в натуральной форме в виде стоимости недвижимости и доход в денежной форме в сумме полученной доплаты (если у одной из сторон договора предусмотрено получение доплаты), с которых надо оплачивать НДФЛ.

Но в рассматриваемом случае оба объекта недвижимости находятся в собственности у каждого из братьев более пяти лет, соответственно, от налогообложения освобождены (п. 17.1 ст.217 НК РФ). Но в случае получения доплаты по договору мены одним из братьев с суммы полученной им доплаты надо будет оплачивать НДФЛ.

Что такое договор мены

Договор мены — это документ, с помощью которого оформляется сделка по переходу собственности на товар. Стороны соглашения передают друг другу объекты и получают право владения предметом обмена и распоряжения им.

Понятие по ГК РФ

Мена регулируется Гражданским кодексом, и что такое договор мены (ДМ), разъясняет глава 31. В соответствии с п. 1 ст. 567:

  • стороны обязуются передать друг другу товар — один в обмен на другой;
  • объекты передаются в собственность.
  • действуют по правилам купли-продажи (гл. 30 ГК), если сделка не противоречит правилам гл. 567 и сути мены;
  • каждый является покупателем и продавцом соответственно принимаемого в обмен и передаваемого (п. 2 ст. 567).

Область применения — передача и получение в собственность:

  • материальных объектов;
  • имущественных прав.

Особенности мены

Контрагенты действуют по правилам купли-продажи. ДМ схож с соглашением покупателя и продавца, но имеет и отличия.

Что предусмотреть сторонам мены:

При обмене равноценного нельзя взыскать (кроме случаев неравноценности):

Действуют особые правила расчетов, перечислим, какие условия необходимо для заключения договора мены соблюсти и учесть дополнительно:

Если объекты обмена неравноценны:

Если по ДМ получено имущество ненадлежащего качества, нельзя:

К ДМ не относятся сделки, предусматривающие обмен на эквивалентные по стоимости услуги:

Как составить

Мена оформляется возмездным, консенсуальным, двусторонним, синаллагматическим документом. Часто задается вопрос, является ли договор мены возмездным или нет, — да, является, и этому есть объяснение. Каждый субъект при передаче имущества контрагенту за исполнение своих обязанностей получает встречное предоставление — другой объект. Соглашение консенсуально, поскольку считается, что оно заключено с момента достижения согласия в требуемой форме. Двусторонний характер подтверждается наличием:

  • обязанности в пользу другой стороны — роль должника;
  • права требования к контрагенту — роль кредитора.

Устная форма используется только в двух случаях:

  • между гражданами при сумме сделки менее 10 МРОТ;
  • между всеми субъектами, если договор исполняется при его заключении.
  • различные образования, наделенные специальными имущественными правами и обязанностями (например, государственные и муниципальные организации);
  • физические лица и организации.

Момент, когда договор мены считается заключенным, указывается в соглашении вместе с местом сделки. Он наступает после достижения договоренности по существенным условиям — предмету сделки, его описанию и количественной оценке.

Передача имущества описывается по видам, размерам, артикулам, сортам, иным признакам, которые согласовали стороны (ст. 467 ГК).

Товары, свободные от обременения, имущественные права (п. 2 ст. 557 ГК РФ) — это существенное условие договора.

Предметом ДМ не может быть:

В качестве объекта в договор об обмене имущества включают следующие товары:

Определяют стороны ДМ. Часто встречающиеся особенности:

  • по ДМ не совпадают сроки передачи;
  • исполнение обязательства в более поздний срок признается встречным обязательством.

Последний исполнитель вправе отказаться от исполнения. В этом случае он требует возмещения убытков, если обязательство не исполняет ранний.

Права и обязанности сторон при заключении договора мены описаны в п. I ст. 568 ГК

Структура и положения соглашения соответствует купле-продаже, если нет специального регулирования. Например, указом президента №1209 от 18.08.1996 и гл. 10 ФЗ-164 от 08.12.2003 регламентируется, в какой форме заключается договор мены: бартера, во внешней торговле.

Образец ДМ, предметом которого являются автомобили, заключенный между гражданами, выглядит следующим образом:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: